聊城：“三个方面”入手搞好农商行风险管控审计调查

近日，聊城市审计局在对农村商业银行信贷风险管控专项审计调查中，注重从“三个方面”入手，揭示农商行在支持实体经济中存在的问题和信贷风险管控中的薄弱环节，查处重大违法违规、重大损失浪费和道德风险等问题，防范金融风险。

      一、从数据分析入手，查找审计疑点。一是采集了农商行的业务和财务等内部数据，在此基础上对其进行分析研究，查找异常情况，确定重点关注的疑点问题。二是采集了财政供养人员数据、企业纳税情况的地税数据等外部数据，将有关企业、个人的贷款信息与外部数据进行比对，查找向纳税不正常、经营状况不佳的企业发放贷款存在的信贷风险，以及财政供养人员贷款或其担保情况，检查其贷款用途是否合规。

二、从延伸调查入手，落实审计疑点。将数据分析筛选的疑点进行分类，然后将审计组人员分成几个小组，分头进行落实核查。一是沿资金流向检查信贷资金投向。检查是否有信贷资金投向高污染、高耗能、产能过剩企业和低水平重复建设项目，投向形象工程、政绩工程的问题；是否有改变资金用途将流动资金贷款投向房地产开发企业。二是根据企业纳税不正常的疑点，延伸调查企业的经营状况。根据部分贷款企业纳税不正常的情况，先到税务部门延伸调查这些企业真实的纳税情况，根据企业纳税情况，抽取部分贷款企业档案进行检查，必要时到企业实际的经营场所进行实地查看，审查企业的账表检查其实际经营情况，据此判断企业贷款存在的风险。

三、从分析原因入手，提出审计建议。通过审计发现的农村商业银行在支持实体经济、信贷业务制度建立、信贷资产质量存在的问题及信贷风险管控中存在的薄弱环节，逐一深入分析问题存在的原因，从体制、机制和管理层面提出改进意见和建议。一是建议农商行加强风险意识教育，牢固树立审慎经营的经营理念。加强对全体员工的内部风险控制教育和培训，确保各项制度的落实、执行；二是建议进一步建立健全信贷管理制度、完善业务流程，积极采取措施，多方位开展对借款人提供信息真实性的调查，提高贷前调查工作的细致性和准确性；三是建议加强对信贷资金的贷后跟踪检查，真正把检查工作做到位，保证信贷资金按照约定用途使用，既保证信贷资金的使用效益，同时降低信贷风险。（王霞）