德州陵城区审计局开展审计档案执法检查

为提高审计工作质量，加强对审计质量的监督检查，德州市陵城区成立执法检查小组，严格按照《审计法》及实施条例和《国家审计准则》、《优秀审计项目评分标准》等有关规定，通过三阶段对 2014年度的审计项目档案进行检查。

一、自查自纠。该局各部门对2014年度的审计项目案卷进行自查自纠，科室负责人全面把关，认真对照市审计局下发的《优秀审计项目评分标准》，对本科室一年来所有审计项目进行归档，对所有审计项目从调查了解记录到编制审计方案、收集审计证据、整理审计工作底稿、出具审计报告等归档全过程进行全面检查，上报自查报告。

二、交叉检查。各业务科室把自己的案卷报送审计项目执法检查小组，由检查小组负责重点抽查。组织各业务科室交叉检查，检查小组听取汇报、剖析存在问题。重点检查内容：一是审计方案确定的审计目标是否实现；二是审计证据是否充分；三是审计报告、审计决定书等是否事实清楚，定性准确，引用法律法规适当，处理处罚恰当；审计评价意见是否恰当，审计建议是否切实可行；是否存在应当处理处罚而未处理处罚的情况；是否存在应当移送处理而未移送处理的问题；是否存在审计报告征求意见稿中反映的重要问题应在而未在正式审计报告反映的情况等。审计报告等是否按规定经审计组集体讨论、征求被审计单位意见、业务部门复核、审理机构审理、审计业务会议和审计机关负责人审定等。

三、整改落实。通过重点抽查和交叉检查，对个别项目存在的审计工作底稿不规范，审计证据不充分，经济责任审计项目救济途径不准确，甚至个别审计项目存在定性处理不准确等问题，全部进行了规范整改。所有审计项目均严格按规定按标准进行了归档。即主体合法，违法事实清楚，证据充分，适用法律法规准确，行政处罚决定适当，审计行政处罚程序合规。

通过检查，进一步规范了审计人员执法行为，提高了审计执法水平和审计工作质量。（史俊玲珑）