枣庄市地税局“梳、查、定、控”四步法深入开展内控制度建设

　　承接内控制度试点任务后，枣庄市局高度重视，深入思考，集思广益，确定了“梳、查、定、控”四步法，深入开展内控制度建设。
　　一是“梳”，即业务梳理。内控操作规程是分散在业务操作规程中的各种内控规定的集合，从实践来看，征管规范、纳服规范、稽查工作规程等等，包含了大量的内控内容和举措，内控操作规程应当融于业务操作规程之中，因此理清部门和岗位职责是查找风险点的第一步。把本部门所有业务事项，按照业务类别、业务事项，业务环节层级进行梳理，形成《业务事项清单》，理清业务内容内容及政策依据。
　　二是“查”，即风险排查。所有可能存在权力寻租以及不利于业务目标实现的可能性，都应该属于风险。依据《内部控制基本制度》，风险包括税收业务风险、行政管理风险以及由此产生的廉政风险。在业务梳理的基础上，按照业务末级子环节倒查的顺序，对具体业务事项和各个环节的风险进行排查，并对排查出的风险进行准确描述。
　　三是“定”，即风险定级。风险排查的同时，还需要将风险进行定级。根据涉及事项或环节重要程度、自由裁量权大小、发生概率、危害程度等因素，定性与定量相结合，采取样本分析、问卷调查、群众评议、专家评审等方式，将查找出的业务环节风险确定为高、中、低三个等级。
　　四是“控”，即风险防控。内控措施与风险应该是对应的，所有的内控措施都应该是用来防范风险。在风险排查的基础上，分别制定职责分工控制、不相容岗位（职责）分离控制、授权批准控制、流程控制控制、过程预警控制、集体决策控制、公开运行控制、痕迹记录控制等措施，来规范该项业务运转，切实防范税务工作风险。
　　经过以上步骤形成的内控制度建设成果，最后通过内部控制指引的形式固化下来，不仅可以一目了然展示各项业务风险分布以及各部门内控的成效，实现内控制度与具体业务的无缝对接，而且成为内控管理部门与业务部门横向沟通、各层级之间纵向互动的桥梁与纽带，并清晰反映内控落实和持续改进情况。