威海市审计局四个关注做好金融信贷业务风险管控调查

今年以来，威海市审计局继续开展了农信社信贷风险管控情况专项审计调查，作为收官之年，审计重点围绕银行化改革目标完成情况、新增贷款信贷政策执行情况，呆账处置核销情况等几大方面，揭示农信社在银行化改革、支持实体经济中存在的问题以及信贷风险管控中的薄弱环节，保障农信社持续健康发展，防范系统性、区域性金融风险。

一是围绕银行化改革，关注省政府与市政府签订的目标完成情况。重点关注农信社不良贷款率、拨备覆盖率、资本充足率的达标情况，是否按期挂牌开业；各级政府以土地和房产置换不良资产的过程中，是否采取有力措施帮助农信社及时变现或办理确权手续，有无无法变现或置换资产价格虚高；有无利用贷款资金入股，是否坚持“同股同利”的原则，农信社高管、职工入股有无侵占农信社或其他股东利益的问题。

二是围绕信贷投放，关注农信社经营过程中支持实体经济发展情况。重点关注农村信用社扩大支小再贷款规模、支持小微企业贷款增速和增量是否符合《国务院办公厅关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》确定的“两个不低于”和加大对“三农”领域信贷支持力度的要求；信贷资金是否投向高污染、高耗能、产能过剩企业和低水平重复建设项目，是否存在以流动资金名义发放房地产开发贷款，或者通过顶、冒名形式变换企业名称发放房地产企业贷款；贷款的用途是否合规，有无贷款入股、高利转贷、关系人的贷款利率优于其他贷款等问题。

三是围绕信贷资产质量，关注不良资产的调整、核销和清收情况。重点关注信贷资产质量形态划分是否正确，有无人为调整、掩盖不良贷款；不良资产的核销是否真实，有无违规核销、虚假核销；已清收的借款是否及时纳入账内核算，有无截留、挪用或私设“小金库”；核销贷款清收的奖励政策是否合理，清收奖励资金来源是否合规；抵债资产的取得、处置程序是否合规，有无违规暗箱操作等情况。

四是围绕信贷业务管理，关注信贷业务受理、发放和贷后管理情况。重点关注农信社对借款人的基本条件和提供资料是否采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查；是否根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的贷款评审制度和流程；是否存在超权限、逆程序操作，以贷收贷（息）、自审自批等违反业务操作程序违规放贷；贷款是否按借款合同约定用途使用情况，有无擅自改变贷款用途；是否存在未按照责任追究制度，对责任人不处罚或处罚过轻的情况。（李晨瑜）