浅析新思维、新技术在基层审计工作中运用

淄博市博山区审计局    乔鑫江

            目前，基层审计在求新、求变中不断地发展进步，但随着社会的瞬息万变，经济的飞速发展，科技的日新月异，基层审计工作面临的形势也越来越复杂多样，被审计对象违规违纪问题也越来越隐蔽，由此对我们的审计方法、审计手段等方面都提出了更新、更高的要求，这也就要求我们基层审计人员要更新思维，丰富内容、应用新技术，创造性地开展基层审计工作。

一、更新思维，转变审计理念

当前审计工作正处于由传统审计向现代审计迈进的转型期，如何应对新形势、新任务，这是摆在所有审计人员面前的新课题。审计人员对以往的审计经验要“取其精华，去其糟粕”，抛弃那些过时陈旧、不合时宜的审计理念，树立符合科学发展观为经济转型发展服务的审计新理念。审计最终是为了维护人民群众的根本利益，促进社会经济的健康发展，这就不仅要求基层审计要做好“查错究弊”的规定动作，而且要求基层审计要更加关注资金使用的效益性和安全性，更加关注民生安全和环境安全，更加关注怎样更好地服务于人民群众。基层审计要实现从传统、单一的“监督型”审计，向“管理、服务型”审计转变，提升审计内涵；从审计过程到建议、到落实整改、到效益的转变，提升审计服务质量和水平；从“依法、程序”审计到“依法、程序、质量、文明、服务”转变，提升审计形象和能力。基层审计要围绕“民本审计”这个主题，抓住人民群众最关心、与基层百姓切身利益关系最密切的社保、慈善救助、农业开发等焦点问题开展审计，自觉做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋，推进审计理念与时俱进，审计工作创新发展。

  二、加强审计人员队伍、制度建设，培养创新思维

审计业务人员是审计事业发展的第一资源，加强基层审计人员队伍建设，提高审计人员素质势在必行。当前，基层审计机关要立足自身实际，健全审计队伍专业化建设机制，加大一专多能的复合型人才的培养力度，使审计人员的知识结构从以财经类为主向财经类、法律类、计算机类等多学科、多领域转变，不断提高具备与审计工作相关的财政、金融、法律等专业背景的人员比例，着力提高审计人员掌握和运用现代审计技术的能力，锻炼和培养一批掌握中级计算机审计技术、具有信息化操作技能、适应信息化环境下审计工作需要的业务骨干，为培养审计人员创新思维、应用新技术提供专业化人才队伍保障。激发审计人员的创新思维还需要制度先行。建立完善考核激励机制，坚持“民本审计”理念，结合基层审计工作特点，建立和完善工作考核制度和管理办法，激发审计人员的工作积极性，有效提高审计质量，要针对审计发展形势需要及制度操作中存在的不足等，及时科学地调整考核内容，使之能够真正发挥作用，营造良好的竞争氛围。

三、全面应用新的审计技术和方法

基层审计机关要加快推进审计信息化建设，创新和完善审计技术和方法，进一步提高审计工作效率和质量。在审计方法和方式上，实现由过去的“就账论账”式的审计向账簿以外的全面性审计转变；由过去的以资金为线条的“线条式”审计向以项目为主的综合型审计转变；由单一审计向联动式审计转变，力争一审多用。比如将每年年初的财政算执行审计与上级审计机关授权的专项资金审计相结合，与经济责任审计相结合，与固定资产投资审计相结合，成立联合审计组，制定统一审计工作方案，共同审计，分别形成报告，实现审计成果共享，这样既能提高审计工作效率，避免重复审计，又能减轻被审计单位的工作量。要以审计信息化为中心，积极开展计算机审计，不断推进审计技术方法创新。审计业务人员微机全部安装AO审计系统，加快计算机辅助审计步伐，实现OA与AO的数据交互，提升机关办公自动化水平。在上级审计机关指导下，逐步建立和完善重点部门和行业的业务数据库，探索利用大型数据库技术开展审计。通过新技术的应用，为提高审计工作效率和质量，提升计算机审计水平提供技术保障和支持。如在2012年我们试点了某区属医院经济效益情况的审计，利用大型数据库技术，通过计算机审计，全面综合分析了医院在经济管理、信息管理等方面存在的问题和不足，提出合理化的改进建议，促进了被审计单位管理水平的进一步提高。在积极开展计算机审计同时，要注重提炼计算机审计成果，撰写高质量计算机审计方法，在不断的总结中，提高计算机审计等新技术的应用水平和审计工作效率。

四、创新和丰富审计内容

审计内容要适应社会经济发展的新形式、新要求，及时更新审计内容，赋予审计内容新的内涵。审计内容由单一财政财务的微观逐步走向微观与宏观并存，并更多地关注宏观，为政府决策服务。通过财政预算执行审计，为政府改善收支结构，提高地方可用财力等宏观决策服务；通过建立经济责任评价体系，促进依法行政和政府职能转变；通过政府投资审计，使政府投资配置更加合理，提升效益；通过对民生资金的审计，推进民生保障体系的建立健全。审计重点由真实合法逐步走向真实合法与效益并存，并更多地关注效益。维护资金的安全有效是审计永恒的主题，其中的财政资金的安全和效益是审计关注点，从各类财政资金的安排，到管理、使用等环节，均从制度建设和资金绩效的层面加以审计。如对财政预算执行和经济责任审计，要重点关注六个方面，一是关注财政资金的完整性，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里；二是关注宏观调控政策的落实和重大投资项目，促进国家宏观政策的落实，提升投资审计整体效果；三是关注财政资金使用效益，优化财政支出结构；四是关注政府债务与财政风险，推动建立公开规范的地方政府财政风险控制机制和债务管理制度；五是关注体制、机制、制度层面问题来促进推动财政改革、规范管理，增强审计建设性作用的发挥；六是关注重大案件线索，依法严肃查处重大违法违规问题。对政府投资审计，把好政府资金支出关，凡政府投资项目未经审计，付款额不得超过合同价的70%，审计报告将作为建设单位付款总额的最终依据；把好政府投资审计的质量关，认真做好实地勘察和调查，按照投资政策严格把握政府投资项目造价，确保政府资金的安全可靠；把好政府投资审计的建议关，对政府投资重点及大型项目实行跟踪审计，从立项审批、招投标、工程施工等方面层层审查，对审计发现的问题及时提出建议并促进整改，保证投入资金的使用效益，为政府节约大量建设资金。

基层审计工作的发展和进步，离不开审计人员创新，离不开审计人员对新技术的应用。只有不断推陈出新，才能不断提高审计质量和水平，有效地防范审计风险，扩大审计的监督力和影响力，更好地为区域社会经济发展服务。