山东：30条财税新政为企业减负

　　4月17日，记者从山东省政府获悉，日前山东省政府出台《关于减轻税费负担降低企业财务成本的意见》(以下简称《意见》)，围绕降低企业税费负担、社会保障性支出、创业创新成本、融资成本和优化产能支出等5个方面，制定30条政策措施,全方位降低企业财务成本，着力提高企业竞争力，加快推进供给侧结构性改革。

　　在降低企业社会保障性支出方面，最大限度降低“五险”缴费水平，要求企业职工养老保险缴费比例高于18%的市，逐步降至18%;职工基本医疗保险统筹基金累计结存超过12个月的地区，2016年适当降低单位缴费比例;并积极推进生育保险和基本医疗保险合并实施，根据合并后基金运行情况，适时调整费率水平。《意见》还规定，要减轻建筑行业用工缴费负担。对上一年从未拖欠工程款的建设单位、从未拖欠农民工工资的施工单位、建筑市场信用考核优秀的企业，可免予缴存建筑劳务工资保证金。

　　此外，还将根据钢铁、煤炭等行业化解过剩产能实施方案，结合中央财政奖补资金，统筹对化解过剩产能中的职工安置费用进行奖补等举措，以降低企业优化产能支出方面的成本。

　　 降低税费负担

　　1.将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将企业新增不动产纳入增值税抵扣范围，全面推开营改增试点。

　　2.2017年12月31日前，对月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的小微企业，免征增值税和营业税;对年应纳税所得额在30万元以下(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，并按20%的税率缴纳企业所得税。

　　3.2016-2018年，各市政府可根据本地实际情况，在现行税额幅度内，提出降低城镇土地使用税适用税额标准的意见，报省政府批准后执行。

　　4.2017年12月31日前，对企业发生的出口退税账户托管贷款给予财政贴息。

　　5.2017年12月31日前，对符合条件的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费和残疾人就业保障金。

　　6.从2016年2月1日起，将育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金。

　　7.对进出口环节海关查验没有问题的外贸企业，免除吊装移位仓储费用，由财政负担。

　　 降低社会保障性支出

　　8.企业职工基本养老保险单位缴费比例高于18%的市，应逐步降至18%。因单位缴费比例调整形成的基金收支缺口，通过企业职工基本养老保险省级调剂金给予适当补助。

　　9.统筹基金累计结存规模超过12个月的地区，2016年适当降低职工基本医疗保险单位缴费比例，具体由各统筹地区自行确定。推进生育保险和基本医疗保险合并实施，并根据合并后基金运行情况，适时调整费率。

　　10.住房公积金凡是超出国家规定缴存比例的，必须按规定降下来。对缴存住房公积金确有困难的企业，可在一定幅度内适当降低缴存比例或者缓缴。具体办法由省有关部门另行制定。

　　11.2016-2018年，将建筑企业养老保障金提取比例由2.6%下调为1.3%。对大型或跨年度的工程，一次性缴纳建筑企业养老保障金确有困难的，可分期缴纳。对上一年从未拖欠工程款的建设单位、从未拖欠农民工工资的施工单位、建筑市场信用考核优秀的企业，可免予缴存建筑劳务工资保证金。

　　12.从2016年起，建立家政服务从业人员意外伤害保险财政补助制度，对家政服务机构按照每人每年120元标准，为家政服务从业人员购买的意外伤害保险，注册地财政部门按每人每年不高于60元的标准给予补贴。

　　 降低创业创新成本

　　13.2016-2018年，将“创新券”政策范围由小微企业扩大到中小微企业。

　　14.降低企业研发设计成本，全面落实研发费用加计扣除政策。

　　15.对企业以一般贸易方式进口列入国家和我省《鼓励进口技术和产品目录》范围内的先进技术、设备等，给予进口贴息扶持。

　　16.对企业购买的重大技术装备和关键核心零部件产品质量保证保险、产品责任保险、综合险，省财政继续按不高于3%的费率上限及实际投保年度保费的80%给予补贴，适当提高单户企业最高财政补贴数额。

　　17.强化知识产权保护，对企业首次发明专利授权给予申请费、代理费全额补贴等。

　　18.“十三五”期间每年遴选不少于10个示范基地，每个示范基地给予不低于800万元的财政补助。

　　19.自2016年起，提高“金蓝领”培训省级补助标准。继续实施企业家免费培训计划。

　　 降低融资成本

　　20.设立省级知识产权质押融资风险补偿基金;建立科技成果转化贷款风险补偿机制。

　　21.完善小微企业贷款风险补偿和信用担保代偿补偿政策，对合作银行小微企业贷款损失给予30%补偿等。

　　22.多渠道筹集资金，吸引社会资本共同发起设立总规模40亿元的省级融资性担保机构股权投资基金，以股权形式出资参股融资性担保公司，提高担保机构抗风险能力。

　　23.2016年，进一步扩大短期出口信用保险规模，对企业出口信用保险保费财政补贴比例提高到50%。

　　24.对规模以上企业进行规范化公司制改制，由同级财政按照实际发生额的50%给予补助，单户企业最高补助20万元。

　　25.鼓励企业通过多层次资本市场融资，将企业改制上市事后奖励变为事前补助。

　　26.取消政府采购合同预留尾款用作质保金的做法，全面推广政府采购信用担保业务，逐步以信用担保替代现金方式缴纳保证金。

　　27.加大政府工程款清偿力度。对经清理甄别列入政府债务的已逾期和年内到期的应付工程款，市县两级全部列入年度政府置换债券发行计划，确保逐笔及时清偿到位。

　　 降低优化产能支出

　　28.统筹对化解过剩产能中的职工安置费用等进行奖补，引导企业和地方政府综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式，加快处置“僵尸企业”，实现市场出清。

　　29.全面落实企业重组改制税收优惠政策。

　　30.降低企业能源利用改造成本。在全省电力行业开展排污权有偿使用和交易试点，根据超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及烟粉尘的减排量等因素，以政府优先收储排污权形式，收储改造企业的“富余排污权”，进一步降低大气污染物排放。