济南槐荫税务局:留抵退税添"活水" 企业发展有后劲

　　“张老师，我们公司申报的增值税期末留抵退税今天到账了，压在我心里的一块大石头终于落地了。多亏了你们争分夺秒、及时辅导，帮我排除了申报失误，否则我真担不了延误申报这个责任啊！真心谢谢你们！”7月16日一大早，山东省济南市槐荫区税务局税政一科的张叶舟刚迈进办公室，就接到了山东天岳先进材料科技有限公司的财务会计亓存甜打来的感谢电话。

　　事情得从7月份征期的前两天说起。亓存甜所在的山东天岳先进材料科技有限公司，是一家以从事碳化硅晶体衬底材料生产，电子半导体材料研发、销售以及提供技术咨询、技术服务、技术转让并兼具国内销售和出口业务的公司，符合增值税留抵退税的申请条件，公司可获得2400余万元的留抵退税。毫无疑问，这笔大额退税将有效缓解企业资金融通压力。7月14日下午，亓存甜完成纳税申报后前往济南市槐荫区税务局办税服务大厅办理增值税期末留抵退税业务，但是系统却反复出现任务挂起、业务流程无法办结的提示。本月征期只剩下一天时间，如果7月15日前无法办理完成，将错过本次申报。亓存甜不知道问题出在哪里，急得直冒冷汗，求助电话打到了张叶舟的办公桌上。

　　了解亓存甜反映的难题后，张叶舟赶紧通金税三期税收管理系统进行分析研判。她发现该企业是一家出口退税企业，按照国家税务总局2019年20号公告，申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。由于第一次办理留抵退税业务，时间又比较紧张，亓存甜忙乱中忽略了“免抵退税零申报”这步操作，导致业务办理没能成功。

　　查明原因后，张叶舟向亓存甜详细解释了适用免抵退税纳税人办理期末留抵退税的流程和操作方法。同时，办税服务大厅工作人员也提前预留、审核好该企业的纸质留抵退税申请表，以便后续为企业远程办理本次征期退税，让亓存甜不必重复跑办税大厅。

　　7月15日一上班，在税务工作人员的辅导下，亓存甜正确办理了出口免抵退税零申报，该局出口退税岗位李宁为其开辟绿色通道，在审核无误后立即为企业办理核准。大厅窗口工作人员做好无缝衔接，马上发起退税流程，收入核算科核准后开具收入退还书，从填写资料到开出收入退还书，用了不到4小时，就加速完成了税务环节期末留抵退税申报。7月16日，不到24小时，山东天岳先进材料科技有限公司2475.27万元的退税款到账。

　　据了解，纳税人使用增值税一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。销项税额是纳税人发生应税销售行为，按照销售额税率计算收取的增值税额。进项税额是纳税人购进货物、服务、不动产等支付或者负担的增值税额。当期销项税额小于进项税额时，未抵扣完的进项税额形成期末留抵税额，可以结转下期继续抵扣。2019年财政部、税务总局、海关总署联合发文，允许符合条件的纳税人申请提前退还政策规定的增量期末留抵税额，对缓解企业资金融通压力，支持企业扩大投资再生产具有重要意义。

　　槐荫区税务局积极做好期末留抵退税工作，一方面，每月开展期末留抵退税数据测算工作，确定当月可办理增量期末留抵退税的企业，重点挑选首次符合退税条件的纳税人开展“非接触式”提醒和辅导。另一方面，加强各部门的工作衔接和协作，及时通报期末留抵退税工作进展情况，明确退税额计算口径，畅通资料信息流转渠道，提升服务效率，为企业发展注入“活水”，让企业发展后劲更足。（单晓洁 张叶舟）