山东省财政厅会计信息质量检查公告2015年第1号
22.01.2015 14:57
本文来源: 财政厅
山东省财政厅 会计信息质量检查公告2015年第1号 为切实履行会计监督职责，进一步提高我省会计信息质量和会计师事务所执业质量，根据财政部统一部署，省财政厅于2014年5月至10月，组织厅驻有关市财政检查办事处和市、县两级财政部门，开展了会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查工作。全省共检查单位942户，其中：会计信息质量检查的主要范围是医药、卫生行业，共检查行政、事业单位466户，企业369户，其他单位14户；对93户会计师事务所执业质量进行了检查。从总体情况看，我省会计信息质量和会计师事务所执业水平逐年提高，多数单位能够认真执行《中华人民共和国会计法》等财政法规制度，较好地保证了会计信息的真实性和完整性；一些会计师事务所能够按照《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师执业准则》等法规制度进行执业，注册会计师风险意识进一步增强。但是，这次检查仍然发现有些单位存在会计核算不规范、执行财务会计制度不严格的情况，部分会计师事务所未能严格按照《中国注册会计师执业准则》进行执业等问题。 一、单位会计信息质量检查发现的主要问题 （一）行政事业单位存在的主要问题，涉及金额38.72亿元。一是预、决算编制不完整、不真实。有的单位未将下属独立核算的食堂和幼儿园等单位收支情况编入预、决算，有的单位科教项目收入未纳入预、决算编报范围，个别单位的决算数据不真实等。二是财政专项资金管理不规范。有的科研项目专项资金未按规定专账核算，无法反映出一个科研项目的支出、结余情况，有的虚列、甚至挤占、挪用财政专项资金，有的以不合规票据列支财政专项资金。三是资产管理不合规。有的违规处置或出租出借资产，有的未按照规定将资产及时入账。四是未执行政府采购程序，违规采购资产、服务等项目。五是擅自设立项目收费。有的违规收取房间消毒费和卫生处置费，有的在床位费以外又收取空调费。六是违规开立银行账户。七是违规使用财政票据。如，个别单位违规出借医疗保险门诊收费专用票据，有的使用医院门诊收费专用票据收取病历复印费。 （二）医药制造、流通企业存在的主要问题，涉及金额20.5亿元。一是会计核算不合规。有的企业将收入列入往来款核算，有的企业延期确认收入，个别企业甚至将收入和支出直接通过利润分配科目进行核算，导致收支严重不实。二是未按规定缴纳税款。有的企业因收支核算不实造成少缴纳增值税、营业税和企业所得税，有的企业出租房屋未缴纳营业税和房产税，有的企业签订合同未计提缴纳印花税，有的企业支付劳务报酬未代扣代缴个人所得税。以上共涉及金额716.35万元。三是药品生产制造企业的销售费用支出占总成本费用的份额较大，有的高达80%，医药生产企业向流通企业或医院“返利”的现象也比较普遍。四是会计基础工作不规范。有的企业会计资料中缺少原始凭证，有的企业会计账簿内容填写错误，有的企业会计人员没有会计从业资格证书。 二、会计师事务所执业质量检查发现的主要问题 突出表现在：一是内控制度不完善。检查的93户事务所中，有77户事务所存在内控制度问题，占比82.8%，其中8户事务所没有制定有效的内控制度，21户事务所虽然制定了内控制度但是未得到有效执行。二是执业行为不规范。检查发现85户事务所存在审计程序缺失、审计证据不足的问题，占比91.4%，其中9户事务所问题比较严重，有5户事务所发表了不恰当的审计意见。三是部分会计师事务所未按照要求在会计行业管理系统进行业务报备，检查共发现未报备的报告213份。 三、处理处罚情况 对上述发现的问题，各级财政部门都依法下达了处理处罚决定，要求被检查单位对其存在的问题进行认真整改，并按时报送整改报告。 山东省财政厅 2015年1月22日
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22.01.2015 14:57
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