浅谈如何适应政策性跟踪审计新常态

威海市文登区审计局  王祖超

政策性跟踪审计是审计新常态的重要特征之一，也是各级审计机关面临的一个全新而艰巨的任务。如何尽快适应这个审计新常态，当好李克强总理提出的“当好重大政策措施的督导员”的指示精神，是各级必须重视和加强研究的重大问题。文登区审计局自去年8月份组织实施以来，经过一年多的实践和探索，在取得初步经验成效、发现存在问题的同时，对下步如何搞政策性审计有了新的思考和打算。

一、主要做法及体会

首先，领导的重视和支持是搞好政策性审计的前提和基础。政策性跟踪审计作为一项政策性、时效性、系统性、挑战性很强的全新审计任务，没有当地党委、政府和上级领导的支持，很难顺利推进。我们在审计实施之初，就及时向区委区政府作了汇报。区政府主要领导和分管领导非常重视，先后两次主持召开了由财政、发改等20多个部门主要负责人参加的专题会议，集中学习了审计署方案，部署各部门先期对照方案搞好自查，提前整改。在实施过程中，区长和常务副区长通过当面听取汇报、审阅审计报告、开会调度等形式，亲自指导、过问，保证了政策性审计工作的顺利推进。

其次，优化人员配备是搞好政策性审计的重要保障。我们成立由主要领导任组长、分管领导任副组长，各科室负责人参加的领导小组，定期召开会议，负责总体的研究、协调、部署。日常工作由一名班子成员负总负责，其它班子成员协助，各科室抽调一名骨干具体负责，在审前着力吃透政策，在审中加强调度，在审后搞好回顾总结，今年先后召开了5次由科室负责人参加的调度会，平时相关参审人员参加强沟通，及时对存在问题进行分析和纠偏，确保政策把握到位，推进步调一致。

其三，找准工作定位是搞好政策性审计的必然要求。工作定位不对，工作再努力也不会有好的效果。按照李克强总理提出的，审计机关要当好重大政策落实的“督查员”的要求，我们理解，督查员的定位，与“看门狗”、“守护神”、反腐“利剑”的定位，应该是有所区分的。因此，我们把政策性审计的重点更多地放在督和导上，以促进和规范为主，重点关注政策执行、资金拨付、项目进度、目标实现等关键环节，促进政策快落地、项目快推进、资金及时到位。同时，对审计发现的重大问题及时通过《审计专报》向区领导提出建设性意见，今年已报送保障房、完善相关配套政策文件等政策性审计方面的专报3期，得到了领导的肯定批示，较好地发挥了政策性审计的促进作用。

其四，优化组织方式是搞好政策性审计的关键所在。我们主是坚持“三个结合”：一是与科室特长结合，就是根据每个科室的特长来确定任务分工，比如财金科主要是长于财政、金融等领域，因此就主要负责财政、金融方面的审计；投资办主要是长于项目和基础设施，主要负责城市基础设施、重大项目等方面的审计，内审办承担农业项目较多，主要负责农业方面的审计。这样较好地发挥了各自优势，提高了工作效率。二是内外结合，就是在部门内部，主要是以执行政策的政府部门为主，采取开座谈会、调阅档案、数据统计等方法，从发改、财政等10多个部门，收集了政府文件、会议纪要、资金安排等基础资料120多份，通过分析、汇总、整理，摸清各部门落实重大政策措施的基本概况，并从中筛选确定审计关注重点。外部根据部门提供的情况，通过进村入户走访调查、发放调查问卷、咨询相关专业人士等措施，搞好延伸调查，努力获得一手资料和权威数据。三是与其他项目结合。就是针对各个项目的审计范围和内容，对近年来实施的财政预算审计、经济责任审计、专项资金审计等项目进行梳理，把其中涉及政策措施落实审计的内容进行提取和归纳，通过对以往审计结论的借鉴和利用，查找和对比政策执行的前后对比和关联延续性，进一步扩大审计覆盖面，不断丰富审计成果。

二、面临的矛盾和问题

一是常规审计任务不减反增与政策性审计面广量大的矛盾。我们今年的经责审计项目已经安排了64个，再加上去年因土地审计延后的10几个项目，明显多于常年的50个左右的工作量；工程审计今年安排了10多个，大大小小的工程有60多个，也是压力很大的一年；政策性审计到目前为止，仅各类专题就省厅和市局就安排了20多个。而现有一线审计人员只有20几人，并且还有3名同志借调到省厅参审，这样人员和力量配备，根本无法满足政策性审计的需要，很多时候是疲于应付。

二是政策性审计要求高与审计人员综合素质不匹配的矛盾。主要表现为两个不适应：一是思想观念与审计新常态新作为的要求不相适应。有不少审计人员认为，审计的优势在财务，财务审计才是主业，政策性审计是副业，是临时性工作，因此在思想上不重视，甚至是排斥。二是精神状态与审计新常态的要求不适应。由于任务多、要求高、压力大，审计人员在面对政策性审计任务时，普遍存在畏难情绪，这也在一定程度影响了审计成效。

三、下步规划安排

      一是加强知识培训和人才培养，进一步提高政策性审计的专业胜任能力。审计“高定位”的新常态，倒逼审计人员必须提升综合业务能力。下一步，我们将结合“三严三实”专题教育，通过局内集中学习、请进来讲、走出去学、靠上去以干代训等多种形式，着力加强审计人员的思想观念和政策理论知识培训，进一步引导审计人员转变思想观念，强化服务大局意识，倡导“疱丁解牛”精神，尽快缩短对审计新常态的不适应期。要引导审计人员增强终身学习理念，按照一专多能的要求，加强知识储备，着力提升综合业务能力，不仅要会查账，还能透过现象看本质；不仅要精通财务，还要熟悉政策；不仅善于发现问题，还要能提出专业性建议，真正成为能打硬仗、敢于担当、名副其实的审计铁军。  同时，要通过公务员和事业招考引进法律、环保等专业的人才，为搞好政策性审计提供人力保障。

      二是坚持有所为有所不为，进一步明确审计重点。根据我们的梳理汇总，并集中了各业务科室的意见，下步重点应关注以下三个领域和方面。首先是中央和上级党委政府关注的事项。如简政放权、重大项目建设、“两区一圈一带”、科技资金管理等，主要是关注政策落实情况、存在的主要问题和制约因素等。其次是与民生密切相关的事项。如精准扶贫、生态环保、农村饮水安全等，主要是关注资金拨付、配套、管理和项目进度情况。再是当地党委政府关注的事项。如棚户区改造、城市基础设施建设等，主要是关注目标任务完成、工程质量和进度等情况。同时，在组织方式上，有些项目可以由县级自己审，一些问题多、关注度高的项目，可以考虑省厅或市局牵头，组织各县市区联合编组审计，这样既可以引起被审计单位的高度重视，又可以促进相关问题的面上整改，最大程度提升整合审计成效。

      三是进一步创新优化工作方式方法，不断提升政策性审计的绩效。在坚持现有成型做法、学习外地经验的基础上，积极围绕市局提出的“两个结合”来进行探索创新。首先，是探索政策性审计如何与经济责任审计项目结合。考虑到经责审计项目的常规性和被动性，可以采取在时间和内容上多次结合的方式，一个是在年初作计划时，另一个在上半年确定经责审计项目时，一并把政策性审计需要安排的项目和审计内容考虑进去，并结合各业务科室的职责分工，尽可能把相关审计内容融合到经责审计之中，然后由具体负责科室汇总整理，形成系统的审计报告；在内容结合上，一个把政策性审计需要延伸调查的内容，融合到经责审计之中，再一个可以结合后期组织部门委托的任中审计项目，再对审计年初的任务分工进行再优化，把下步需要开展的政策性审计融合其中，实现一果多用。其次，探索政策性审计如何与绩效审计结合。这既是政策性审计的更新更高要求，也是审计转型升级的必由之路。在政策性审计逐渐深入的情况下，在关注真实性、合规性的同时，在工作定位要再上一个台阶，关注政策性审计的效益性，尤其是项目实施的后续经济效益、社会效益、环境效益等情况，努力为当地党委政府提供政策执行情况和完善配套政策方面的建议，为上级党委政府提供完善政策性措施的决策参考，努力在更高层次上发挥好审计的职能作用。

四是逐步建立健全政策性审计的评价体系。在审计中发现，不少主管部门或单位至少没有建立起完整、严密、有效的考核评价体系，这给开展政策落实专题审计带来了很多困难。因此，有必要根据政策审计要求和部门的职能特点，逐步建立起一套完整的政策性审计评价指标。这个体系应包括定性、定量的多种评价标准，尽可能地多设置数量、百分比等定量指标，少设置“是和否”、“有和无”、“完成/未完成”这种定性指标。有了指标评价体系，才能有利于搜集数据和资料，有利于开展政策绩效评价，进一步提高政策性审计的科学性、专业性和权威性。