一双神秘的“脚印”牵出沉寂多年的四个“小金库”

泰安市审计局  刘强

2011年9月，泰安市审计局对L单位原主要负责人进行了领导干部任期经济责任审计。对审计组来说，L单位并不陌生，因为该单位几经合并，主要领导更换频繁，近几年来，原合并单位已接受了两次审计，对L单位的账面遗留问题均已反映处理，本次审计范围仅为一个年度。通过翻阅有关财务资料，L单位除存在招待费超支、违规发放值班费等一般违规问题外，未发现严重违纪问题。

一双神秘的“脚印某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*某*”

正当审计组要收兵时，负责银行存款审计的人员发现一笔凭证的账务处理引起怀疑：

借：银行存款—商行A支行  823597.70

  贷：银行存款—商行A支行  823597.70

其附件有两张，一张为2010年8月24日由商行B支行转入商行A支行的823597.70元的进账单，另外一张为2010年8月25日商行A支行同样金额的转账支票头。看似平衡的一笔账，由商行B支行转入的又是什么钱呢？该资金又转到哪里去了哪？

盯住“脚印” 顺藤摸瓜

带着这个疑问，审计组决定对L单位的银行存款进行审计查询，并落实上述资金疑点。审计人员首先到了商行A支行进行查询，该银行的存款开户与L单位账面反映相符，疑点资金由商行B支行转入后又转回商行B支行。次日，审计人员来到商行B支行进行查询，查询结果使审计人员获得意外收获，有三张单位定期存单未在L单位账面反映，总金额3127169.13元；另外，由商行B支行转入商行A支行的资金，也是L单位原账外定期存款到期后，本息合计金额；由商行A支行转回商行B支行的资金哪里去了呢？经进一步查询，该资金转回后，仍以L单位一年定期存单形式存储，为什么查询出的余额未包括该笔资金，经审计组进一步落实，该笔资金与2011年1月提前支取，本息合计824800.15元，转出到其他专业银行，经与商行B支行的有关人员询问，该资金去向必须到商行总部清算中心查询。审计人员安排好商行B支行的有关人员追溯查询上述四笔账外定期存单何时、何单位存入情况后，次日到了商业银行总部清算中心进行查询，经查询，该笔资金转入专业银行C支行，审计人员又马不停蹄的转战专业银行C支行进行查询，查询结果为该资金以“拆迁款”的名义支付给L单位财务科长“某*”，资金转回商行，审计人员又到了商行总部清算中心查询，该资金转入其下属商行B支行，审计人员带着对“某*”的个人账户查询通知书、查询的相关资料和《审计法》条文，来到商行B支行对“某*”个人账户进行查询，该资金转入“某*”个人账户后，大部分已支出。

铁证如山 “认罪”服法

经过十几天的艰苦工作和查询银行资金，在铁的证据面前，L单位将该项资金的来龙去脉全盘托出：

一是2006年7月，原合并单位F单位委托某拍卖行拍卖已被原M有限公司兼并的N公司房地产一宗，买受方为Q开发有限公司，成交价值183万元。2006年7月F单位将成交价值183万元扣除支付1.83万元拍卖佣金后，分别将981 700元和83万元以“F单位”的名义办理定期存款存入商行B支行。经过多次转存，于2010年11月18日存款到期后，又分别将本息1 106 095元和935 193.08元，以“L单位”的名义，办理一年期定期存款存放。

二是2007年3月，原F单位将所属A单位及归属所属A单位的某酒店房产以140万元的价格转让给S开发有限责任公司。F单位支付所属A单位648 611.68元，将剩余款751 388.32元以“F单位”的名义办理定期存款存入商行B支行。存款到期后，2010年8月，本息以“L单位”的名义办理定期存单一张，金额823 597.70元，后转入“某*”名下，用于L单位请客、送礼。

三是2007年1月，原F单位将原M有限公司银行账户存款余额975 191.95元转出，以“所属A单位”名义存入商行B支行。截至2010年底，本息合计1 085 881.05元，该资金现由L单位掌管。

通过这次审计，审计组查出了L单位沉寂多年的4个“小金库”，总金额达395万元，并对L单位进行了严肃处理，要求L单位领导及相关人员一定认真吸取教训，引以为戒，杜绝此类问题发生。